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工资收入型税务筹划

工资收入型税务筹划
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变雇佣为合作,企业和个人皆大欢喜的个人工资所得税筹划新创举


? ? 摘要:?#20132;?#20013;,与个人紧密相关的个人所得税和企业社保减负,再次成为明星话题。能否成功实现公众期待的减税目标呢?节税宝早有实战案例,可为企业和个人解决高工资带来的高个税、高社保的沉重负担。


一、工资性个人所得税现状

? ? 美国个税占税收收入的50%,我们个人所得税仅占全国税收比例的10%左右。尽管如此,普通民众还是感觉到个税成为普遍负担,据统计,1万元的税前工资,扣除22.2%的五险一金2223元,并缴纳个税后到手工资7454元;企业为个人缴纳五险一金比例为43.5%,即须缴纳4350元,企业实?#25163;?#20986;14350元,?#36127;?#26159;到手工资2倍。企业和员工合计支付的五险一金比例高达65.7%。

节税宝财税专?#24050;?#31350;发现个人所得税存在以下问题:

?1、 违背税收公平原则具体可以表现为横向?#36824;?#24179;和纵向?#36824;?#24179;。

? ? 横向?#36824;?#24179;表现为不同收入税负有差异。?#28909;縊担?#21516;样是10万元的月收入,按照工资薪金计算个人所得税29920元,按劳务报酬所得计算个人所得税25000元。

纵向公平体现在“工薪税?#20445;?#25226;工薪阶层变成主体纳税人。年收入1万至120万的人群的工资薪金所得占个人所得税比重约40%,而超过120万以上的高收入者缴纳的个税仅占15%左右。

2、规模小,占总税收比重低,导致税收的累退性

? ? 即收入越高的人,税负?#35282;幔?#23500;人偷税,穷人交税,税?#24179;?#26500;调节贫富的作用实际并没有得到有效发挥。

3、费用扣除设计不合理

? ? 费用扣除标准一刀切,没有实现差别扣除,违?#27785;恕?#26368;低生活费用不纳税”原则。由于个人赡养家庭情况、工作所属行业、工作时间长短、不同地区物价水平等因素的差异,实际?#21414;?#20010;人的基本生活费用是不同的。

4、边际税率过高

? ? 高边际税率看起来很公平,实?#25910;?#31246;效果极差。我国税法对超过8万元以上的工资薪金收入适用税率45%,可能会使人才外流,实际也征不到税。

? ? 我们?#38405;?#21672;询总监王小姐为例,阐述一下我们对个税和社保的超前创新筹划思路。


二、某咨询公司王小姐

王小组供职于A咨询公司,工龄5年,月工资加提成为4万元,年收入48万元:


从上表可以看出,采取不同的申报方式,个税和社保差异很大。并且,按最低基数申报工资和个税,税务风险可想而知。

高额的个税,高额的社保,成为创业者和高工资员工的噩梦,如何合理筹划,成为他们的共同诉求。


三、个税筹划新创举:变雇佣为合作

节税宝专家认为,不论何种税务筹划,必须对原有的税务模式进行调整,否则无法实现合理节税。

而税务筹划的调整方向,包括商业模式调整,纳税主体调整,交易方式调整,纳税地点调整等等。

个人工资性收入的个人所得税筹划,就是从商业模式、纳税主体方面进行重新调整,从原有的企业对王小姐的雇佣关?#25285;?#21464;为王小姐为A公司提供咨询顾问外包的合作模式,纳税主体也不再是A公司,不是王小姐个人,而是另外一个纳税主体。

? ? A公司从外部?#34218;?#21672;询课题,由员工王小姐完成,并支付王小姐工资和提成,同时按实际收入申报个人所得税和五险一金。

在大众创业,万众创新的背景下,国家?#27426;?#25512;出各种税收优惠政策,支持个人创业,为此,我们推出了高净值人群的个人所得税筹划方案,即:变雇佣为合作,变工资为外包。

? ? 我们与全国数十处政府园区有密切的合作关?#25285;?#36890;过我们的协助,我们帮某公司为王小姐在华中?#36710;兀?#35774;立了个人独资企业,新远程管理咨询中心,工作内容即为?#34218;覣公司的咨询业务外包,新远程与A公司签订咨询委托合同,业务还是由王小姐完成,资金由A公司支付给新远程管理咨询中心,同时新远程开具发?#22791;鳤公司。

? ? 双方从纯雇佣方式,变为雇佣+合作模式。A公司每月为王小姐支付工资4000元,并按4000元申请个税、社保和公积金。其余部分,通过王小姐设立的新远程管理咨询中心,与A公司的咨询外包交易完成,仅需缴纳4.8%的个人所得税。


节税宝个人所得税税务筹划效果对比表


? ? 所以好的税务筹划不是去听?#20999;?#25152;谓的专家夸夸其谈的讲座,而是要?#19994;?#19968;家靠谱的税务筹划平台,通过真实案例,落地实施,合理利用国家税务政策和地方税制差异,通过改变商业模式和纳税主体,去实现税务筹划。

? ? 节税宝,想您所想,急您所?#20445;?#28385;足您合规税务筹划的需要。


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